Qué son los epígrafes IAE

Que son los epigrafes iae para autonomos

Si eres autónomo, te interesa saber qué son los epígrafes IAE (es decir el impuesto sobre actividades económicas). Este impuesto es de obligatorio pago para todos aquellos profesionales que desarrollan su actividad económica en España (tanto las personas físicas como las jurídicas).

Resumen:
El impuesto IAE se trata de un impuesto local que suelen gestionar los ayuntamientos, no obstante, la administración estatal usa la información que aparece en él para controlar otros impuestos como el del IRPF y el IVA.

Muchas veces los epígrafes IAE generan muchas dudas debido a que condicionan la forma de tributación, por lo que debes estar especialmente atento.

Qué es el IAE

Todas las personas bien físicas o jurídicas que desarrollan una actividad profesional, empresarial y/o artística tienen la obligación de darse de alta en el impuesto de actividades económicas, también llamado IAE. Éste trata de un impuesto que tiene su periodo de vigencia en el año natural. Normalmente este tiempo se va a ver reducido en el momento en el que te das de alta como autónomo, abarcando desde ese día hasta la finalización de ese año.

También debes saber que las personas físicas están exentas del pago de este impuesto. Solamente deberán haberle frente las compañías que obtengan una cifra de negocio anual igual o superior a 1.000.000 euros al año. Incluso las empresas que se incluyen bajo esta premisa, estarán exentas de pagarlo durante los dos primeros años.

Si tienes que pagarlo, debes tener en cuenta que la recaudación de este impuesto le corresponde a las haciendas locales. Esto quiere decir que será el ayuntamiento el que posteriormente marque los plazos de pago.

Qué son los epígrafes IAE

Según te das de alta en hacienda usando el modelo 036 o el 037, ahí deberás especificar la actividad o actividades que vas a ofrecer y desempeñar. Las actividades que ofrezcas tienen que corresponder a alguna de las que aparece en el listado que corresponde a tres grandes secciones:

  • Actividades empresariales.
  • Actividades profesionales.
  • Actividades artísticas.

Según el epígrafe en el que incluyas tu actividad, se aplicará un IVA específico. Otra cosa que debes tener en cuenta es que los profesionales aplican un 15% de IVA, opcionalmente pueden aplicar el 7% los tres primeros años (siempre y cuando no hayan ejercido otra actividad profesional).

Actividades profesionales y empresariales, ¿son lo mismo?

Si lo observamos objetivamente, el listado de actividades, es bastante concreto, no obstante, una misma actividad puede llegar a calificarse tanto como profesional como empresarial. Este mismo punto corresponde a una de las dudas más frecuentes en el IAE, ya que al crear una infraestructura entorno al desarrollo de la actividad que vas a ofrecer, puede hacer que la actividad sea empresarial y no tanto profesional.

Las actividades personales son todas aquellas que puede desarrollar una persona física individualmente. Por ejemplo: Los abogados, arquitectos, masajitas…  En cambio, las actividades empresariales, son las que ejercen en el propio entorno de la organización, con una estructura ya creada. Un ejemplo claro serían los comerciantes minoristas.

Es decir, la forma de desempeñar una actividad, puede hacer que ésta sea o no profesional o bien empresarial.

¿Qué pasa si me equivoco con el epígrafe iae?

Una de las posibles dudas que te estarán surgiendo es… ¿Qué pasa si me equivoco de epígrafe? ¿Y si estoy ofertando diferentes actividades diferentes? Una de las primeras cosas que debes saber, es que puedes dar de alta tu actividad en tantos epígrafes como necesites para definir tu actividad.

Por otro lado, debes saber que algunos epígrafes son más generales y actúan como contenedor para todas aquellas actividades que no puedan incluirse de forma específica. Si aún así consideras que puedes haberte equivocado, deberás tener cuidado debido a que se abrirá un abanico de posibilidades.

Recuerda que como comentábamos antes, el IAE realmente es un impuesto local que gestionan los propios ayuntamientos. En este caso, la agencia tributaria sólo usa la información que contiene sobre actividad, para controlar otros impuestos como IRPF o el IVA. Esto hace que la tributación al IAE (y su sanción en el caso correspondiente), le van a pertenecer a la administración local.

Que pasa si me equivoco de epigrafe iae
Hacienda tiene mecanismos previstos para solventar este tipo de imprevistos

El modelo 036 o el 037 es donde vas a indicar la actividad que desarrollas al darte de alta como autónomo, esta será una declaración tributaria y además la normativa va a recoger que los datos erróneos que no tengan consecuencia directa en la cuota, va a tener una sanción de 250 euros (esta sanción se ampliará si has recibido un requerimiento, y lo has ignorado).

De todas formas, si rellenas incorrectamente el modelo 036, esto no va a impedir que puedas liquidar el impuesto del IRPF y el IVA, relacionado con la actividad real que se está desarrollando en la empresa. Si aún así, tributases de forma incorrecta, podrás corregir el error sin recibir un requerimiento de la Agencia Tributaria, si llegas a recibir un requerimiento, podría llegarte una sanción.

Cómo elegir el epígrafe IAE

Si quieres que tu declaración sea más simple, deberás elegir una sola actividad (aunque esto no siempre es posible). Si tienes que elegir más de una actividad, intenta que estos correspondan al mismo régimen fiscal a efectos de IVA e IRPF. De esta forma, facilitarás el pago de impuestos en un futuro.

Otro de los aspectos a recordar es que no todas las actividades se incluyen en el listado oficial de los epígrafes IAE. También comentar que existen algunos epígrafes que se llaman “otras actividades”, estos te permitirán incluirte en el grupo más adecuado, si no encuentras alguno específico.

Cuáles son los epígrafes IAE

Lo cierto es que el listado de epígrafes del iae está algo desfasado en la actualidad, ya que existen muchos perfiles con los que no hay denominación donde puedan cuadrar. Por ejemplo, los perfiles digitales, no cuentan actualmente con una clasificación concreta. Para solventar este “vacío”, hacienda establece que las actividades digitales, se establezcan en función de la naturaleza de las actividades que se realizan. Es decir, si tienes una tienda online de ropa, podrás incluir tu actividad en “comerciante minorista de moda”.

Cuáles son los epígrafes iae
Existen multitud de epígrafes IAE.

Si quieres encontrar el epígrafe que corresponde con tu actividad profesional, a continuación encontrarás un artículo donde comentamos las agrupaciones y podrás ver el que encaja mejor con tu actividad profesional.

Epígrafes IAE: Actividades empresariales

Este epígrafe corresponde a las actividades mineras, ganaderas, industriales, comerciales y de servicios.

División 0: Ganadería independiente

01 Explotación de ganado bovino

02 Explotación de ganado ovino y caprino

03 Explotación de ganado porcino

04 Avicultura

05 Cunicultura

06 Otras explotaciones ganaderas n.c.o.p.

07 Explotaciones mixtas

División 1: Energía y agua

11 Extracción, preparación y aglomeración de combustibles sólidos y coquerias

12 Extracción de petróleo y gas natural

13 Refino de petróleo

14 Extracción y transformación de minerales radiactivos

15 Producción, transporte y distribución de energía eléctrica, gas, vapor y agua caliente

16 Captación, tratamiento y distribución de agua y fabricación de hielo

División 2: Extracción y transformación de minerales no energéticos y productos derivados. Industria química.

21 Extracción y preparación de minerales metálicos

22 Producción y primera transformación de metales

23 Extracción de minerales no metálicos ni energéticos: turberas

24 Industrias de productos minerales no metálicos

25 Industria química

División 3: Industrias transformadoras de metales y mecánica de precisión

31 Fabricación de productos metálicos (excepto máquinas y material de transporte)

32 Construcción de maquinaria y equipo mecánico

33 Construcción de máquinas de oficina y ordenadores (incluida su instalación)

34 Construcción de maquinaria y material eléctrico

35 Fabricación de material electrónico (excepto ordenadores)

36 Construcción de vehículos automóviles y sus piezas de repuesto

37 Construcción naval, reparación y mantenimiento de buques

38 Construcción de otro material de transporte

39 Fabricación de instrumentos de precisión, óptica y similares

División 4: Otras industrias manufactureras

41 Industrias de productos alimenticios y bebidas

42 Industrias de otros productos alimenticios, bebidas y tabacos

43 Industria textil

44 Industria del cuero

45 Industria del calzado y vestido y otras confecciones textiles

46 Industrias de la madera, corcho y muebles de madera

47 Industria del papel y fabricación de artículos de papel: artes gráficas y edición

48 Industrias de transformación del caucho y materias plásticas

49 Otras industrias manufactureras

División 5: Construcción

50 Construcción

501 Edificación y obra civil

502 Consolidación y preparación de terrenos, demoliciones, perforaciones para alumbramiento de aguas, cimentación y pavimentaciones

503 Preparación y montaje de estructuras y cubiertas, postes y torres metálicas, carriles, compuertas, grúas, etc.

504 Instalaciones y montajes

505 Acabados de obras

506 Servicios auxiliares de la construcción y dragados

507 Construcción, reparación y conservación de toda clase de obras

508 Agrupaciones y uniones temporales de empresas

División 6: Comercio, restaurantes, hospedaje y reparaciones

61 Comercio al por mayor

62 Recuperación de productos

63 Intermediarios del comercio

64 Comercio al por menor de productos alimenticios, bebidas y tabaco (en establecimientos permanentes)

65 Comercio al por menor de productos industriales no alimenticios (con la condición de que debe ofrecerse en establecimientos permanentes)

66 Comercio mixto o integrado; comercio al por menor fuera de un establecimiento comercial permanente (ambulancia, mercadillos y mercados ocasionales o periódicos); comercio en régimen de expositores en depósito y mediante máquinas de vending.

67 Servicio de alimentación (restaurantes, bares, cafés, otros servicios de restauración).

68 Servicio de hospedaje

69 Reparaciones

División 7: Transporte y comunicaciones

71 Transporte por ferrocarril

72 Otros Transportes terrestres

73 Transporte marítimo y por vías navegables interiores

74 Transporte aéreo

75 Actividades anexas a los transportes

76 Telecomunicaciones

División 8: Instituciones financieras, seguros, servicios prestados a empresas y alquileres

81 Instituciones financieras

82 Seguros

83 Auxiliares financieros y de seguros, actividades inmobiliarias

84 Servicios prestados a las empresas

85 Alquiler de bienes muebles

86 Alquiler de bienes inmuebles

División 9: Otros servicios

91 Servicios agrícolas, ganaderos, forestales y pesqueros

92 Servicios de saneamiento, limpieza y similares. Servicios contra incendios y similares

93 Educación e investigación

94 Sanidad y servicios veterinarios

95 Asistencia y servicios sociales

96 Servicios recreativos y culturales

97 Servicios personales

98 Parques de recreo, ferias y otros servicios relacionados con el espectáculo. Organización de congresos. parques o recintos feriales

99 Servicios no clasificados en otras rubricas

Epígrafes iae: Actividades profesionales

División 0: Profesionales relacionados con la agricultura, ganadería, caza y pesca

01 Doctores y Licenciados en Ciencias Biológicas, Ingenieros Agrónomos y de Montes

02 Ingenieros Técnicos Agrícolas y Forestales, Técnicos en Biología, Agronomía y Silvicultura y otros Técnicos similares

09 Otros profesionales relacionados con la agricultura, ganadería, caza, silvicultura y pesca, n.c.o.p.

División 1: Profesionales relacionados con las actividades propias de la energía, agua, minería y la industria química

11 Doctores y Licenciados en Ciencias Físicas, en Ciencias Geofísicas y en Ciencias Geológicas. Ingenieros de Minas

12 Doctores y Licenciados en Ciencias Químicas

13 Ingenieros Técnicos de Minas, Facultativos y Peritos

19 Otros profesionales relacionados con las actividades propias de la energía, agua,minería e industria química, n.c.o.p.

División 2: Profesionales relacionados con las industrias de la aeronáutica, telecomunicaciones y mecánica de precisión

21 Ingenieros Aeronáuticos y Navales, Ingenieros de Telecomunicación e Ingenieros de Armamento y Construcción y similares

22 Ingenieros Técnicos y Ayudantes de la aeronáutica y Ayudantes de Ingenieros de Armamento y Construcción y similares

29 Otros profesionales relacionados con las industrias de la aeronáutica, de la telecomunicación y de la mecánica de precisión, n.c.o.p.

División 3: Profesionales relacionados con la industria manufacturera

31 Ingenieros Industriales y Textiles

32 Ingenieros Técnicos Industriales y Textiles y Técnicos en Artes Gráficas

39 Otros profesionales relacionados con otras industrias manufactureras, n.c.o.p.

División 4: Profesionales de la construcción

41 Arquitectos e Ingenieros Superiores de Caminos, Canales y Puertos

42 Arquitectos Técnicos e Ingenieros Técnicos en la Construcción

43 Delineantes y Decoradores

44 Técnicos Superiores en Desarrollo de Proyectos Urbanísticos y Operaciones Topográficas

45 Ingenieros en geodesia y cartografía

49 Otros Profesionales relacionados con la Construcción, n.c.o.p

División 5: Profesionales del comercio y la hostelería

51 Agentes Comerciales

52 Técnicos en Hostelería

59 Otros profesionales relacionados con el Comercio y la Hostelería n.c.o.p.

División 6: Profesionales del transporte y telecomunicaciones

61 Gestores o intermediarios en las operaciones de transporte, y conductores de vehículos

69 Otros profesionales relacionados con el transporte y las comunicaciones n.c.o.p.

División 7: Profesionales de actividades financieras, jurídicas, seguros y alquileres

71 Profesionales relacionados con los seguros

72 Gestores de asuntos públicos y privados

73 Profesionales del Derecho

74 Profesionales de la Economía y de las Finanzas. Especialistas en Inversiones y Mercados y otros Técnicos similares

75 Profesionales de la Publicidad

76 Profesionales de la Informática y de las Ciencias Exactas

77 Profesionales de actividades diversas

79 Otros profesionales relacionados con las actividades financieras, jurídicas,de seguros y de alquileres, n.c.o.p.

División 8: Profesionales relacionados con otro tipo de servicios

81 Profesionales que prestan servicios de limpieza

82 Profesionales de la enseñanza

83 Profesionales de la Sanidad

84 Profesionales relacionados con actividades parasanitarias

85 Profesionales relacionados con el espectáculo

86 Profesiones liberales, artísticas y literarias

87 Profesionales relacionados con loterías, apuestas y demás juegos de suerte, envite y azar

88 Profesionales diversos

89 Otros profesionales relacionados con los servicios a que se refiere esta División

Epígrafes iae: Actividades artísticas

01 Actividades relacionadas con el cine, el teatro y el circo

02 Actividades relacionadas con el baile

03 Actividades relacionadas con la música

04 Actividades relacionadas con el deporte

05 Actividades relacionadas con espectáculos taurinos

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